Formulario 104 del IVA: cómo llenarlo paso a paso
El formulario 104 es tu declaración del IVA. Entender sus casilleros principales te ayuda a revisar lo que declara tu contador o a hacerlo tú mismo sin miedo.
Qué es el formulario 104
Es la declaración del IVA. En ella le cuentas al SRI cuánto vendiste, cuánto IVA cobraste, cuánto IVA pagaste en tus compras y, con eso, cuánto debes pagar. Quienes cobran IVA lo presentan cada mes en la fecha que les toca según el noveno dígito de su RUC; algunos regímenes lo presentan de forma semestral.
Si no sabes cuándo te toca, revisa el calendario según tu noveno dígito.
La lógica en una línea
Los casilleros que más vas a usar
| Casillero | Qué va | De dónde sale |
|---|---|---|
| 411 | Ventas gravadas con IVA (tarifa general) | Tus facturas emitidas del mes |
| 413 | Ventas con tarifa 0 % | Facturas de productos o servicios sin IVA |
| 429 | IVA cobrado en tus ventas | Suma del IVA de tus facturas |
| 5xx | Compras y su IVA | Facturas que te emitieron tus proveedores |
| 564 | Crédito tributario por compras | El IVA de compras que sí puedes usar |
| 609 | Retenciones de IVA que te hicieron | Comprobantes de retención recibidos |
| 620 / 699 | IVA a pagar o crédito a favor | El resultado de la resta |
Los números exactos de casillero pueden variar con las versiones del formulario: guíate por la descripción de cada uno.
Paso a paso
- Junta tus facturas de venta del mes y separa las que tienen IVA de las de tarifa 0 %.
- Junta tus facturas de compra: descárgalas como comprobantes electrónicos recibidos.
- Suma las retenciones que te hicieron tus clientes.
- Entra a SRI en línea, elige la declaración de IVA del período y llena los casilleros con esos totales.
- Revisa el resultado y, si hay valor a pagar, genera el comprobante de pago.
Errores comunes
- Declarar con datos del cuaderno en vez de las facturas reales: luego no cuadra con lo que el SRI ya tiene.
- Olvidar las compras: pagas más IVA del que te toca.
- No restar las retenciones que te hicieron.
- Declarar tarde: genera multa e intereses aunque el valor sea pequeño.
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Fuentes
Este artículo es informativo y no reemplaza la asesoría de un contador.